Los epígrafes del IAE: ¿Qué son y cómo darnos de alta?
El epígrafe del IAE en el que darnos de alta será una de las primeras decisiones que deberemos tomar como autónomos.
En este artículo encontrarás
NCOP, significado
N.C.O.P. en el entorno autónomo son las siglas que refieren a todas las actividades no especificadas o recogidas en otros epígrafes del IAE. Si tu actividad laboral / profesional no se recoge como tal a la hora de darte de alta como autónomo, te sumarás a la categoría N.C.O.P. Es fundamental estar incluido en una categoría para la posterior tributación en el IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas).
¿Qué son los epígrafes del IAE?
Los epígrafes del IAE (Impuesto de Actividades Económicas) son un listado de sectores de actividad donde se contemplan casi todas las actividades a las que un autónomo o una empresa puede dedicarse.
A la hora de darnos de alta como autónomos, deberemos realizar varios pasos y gestiones. Entre ellas, debemos darnos de alta en el censo de empresarios, mediante la presentación del modelo 036 ó modelo 037 y para la cumplimentación del mismo deberemos indicar, al menos, un epígrafe del IAE en el que darnos de alta. El lugar para indicarlo será aquel en que se hace referencia a la actividad que se va a desarrollar:
¿Cómo se organizan los epígrafes?
En el listado de epígrafes de IAE encontraremos varias secciones:
- Sección 1: Actividades empresarialesEn esta sección se encuentran las actividades por las cuales, tú mismo, como empresario, pones los medios, organización y dirección de tu trabajo, disponiendo de un servicio o establecimiento comercial que se presta a terceros. Por así decirlo, los medios de ordenación y organización de la actividad son propios completamente, no estando sujeto a directrices externas.
- Sección 2: Actividades profesionalesEn esta sección están recogidas aquellas profesiones que, de un modo u otro, se consideran reguladas y se prestan conforme a un sistema de ordenación determinado.Así, en este caso encontramos por ejemplo a los abogados, que se encuentran sujetos a un régimen de ordenación profesional de los colegios de abogados, o los arquitectos, a quienes les ocurre exactamente lo mismo, encontrándose sujetos a la organización profesional del colegio correspondiente.
- Sección 3: Actividades artísticas En esta sección, la más reducida, se encuentran las actividades artísticas como tal: actores, músicos, deportistas, etc.
Debemos decir casi todas ya que, en la realidad, hay ocasiones que cuando buscas en el mismo la más ajustada a tu caso personal, es difícil localizarla, especialmente cuando entran en juego novedades tecnológicas o terminológicas, por lo que deberemos seleccionar aquella lo más similar posible a lo que buscamos, u optar por la que aparece al final de cada una de las secciones, que indica “otras actividades n.c.o.p.” que viene a ser un cajón de sastre para todas aquellas otras actividades no comprendidas en otro apartado.
¿Cómo elegir epígrafe entre todo el listado?
En primer lugar, y si ya has intentado buscar tu epígrafe, te habrás dado cuenta de que hay algunos que se encuentran en varias de las secciones. Esto no es un error, sino que debes seleccionar cual es el que aplica a tu caso.
Así, por ejemplo, si eres profesor, encontrarás el epígrafe de tu actividad en la sección primera y en la segunda. Debes elegir la primera si eres el profesor que presta los servicios por ti mismo, con tus medios y organización, sin una estructura externa (por ejemplo, que tengas tu propia academia) y, en cambio, el correcto será el segundo, si eres profesor, pero prestas el servicio para otros (por ejemplo, porque eres un profesor más de la academia que veíamos en el caso anterior). Además de esto, para realizar correctamente la elección del epígrafe, debes tener en cuenta las implicaciones en cuanto a obligaciones de declaraciones o acceso a ventajas fiscales que tiene elegir uno u otro.
¿Podemos darnos de alta en varios epígrafes?
Por supuesto, cabe la opción, y además es bastante frecuente, que nos demos de alta en varios epígrafes de actividad, ya que no siempre nos limitamos a realizar una cuestión específica dentro de las actividades recogidas, sino que abarcamos un campo de actuación más o menos amplio para poder llegar al máximo número de clientes posibles. Por ello, si realizamos actividades contempladas en varios apartados, debemos darnos de alta en los diferentes epígrafes, debiendo tener en cuenta que el estar dado de alta en varios epígrafes significa llevar también una separación en cuanto a las obligaciones inherentes a dichas actividades diferentes.
Por ejemplo, si el IVA en España de las actividades que realizamos tiene un tipo diferente de IVA, deberemos calcular de forma independiente los gastos correspondientes a fin de aplicar correctamente la prorrata posteriormente. De igual modo, al hacer la declaración de la renta, en el apartado de actividades económicas que rellenamos como autónomos, debemos incorporar los datos de cada epígrafe de manera independiente, sin perjuicio de que posteriormente todo se suma para dar el resultado final de la declaración.
Sección primera: ACTIVIDADES EMPRESARIALES
- División 0: GANADERÍA INDEPENDIENTE: 01 Explotación de ganado bovino, 02 Explotación de ganado ovino y caprino, 03 Explotación de ganado porcino, 04 Avicultura. 05 Cunicultura 06 Otras explotaciones ganaderas n.c.o.p. 07 Explotaciones mixtas
- División 1: ENERGÍA Y AGUA 11 Extracción, preparación y aglomeración de combustibles sólidos y coquerias 12 Extracción de petróleo y gas natural 13 Refino de petróleo 14 Extracción y transformación de minerales radiactivos 15 Producción, transporte y distribución de energía eléctrica, gas, vapor y agua caliente 16 Captación, tratamiento y distribución de agua y fabricación de hielo
- División 2: EXTRACCIÓN Y TRANSFORMACIÓN DE MINERALES NO ENERGÉTICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS. INDUSTRIA QUÍMICA 21 Extracción y preparación de minerales metálicos 22 Producción y primera transformación de metales 23 Extracción de minerales no metálicos ni energéticos: turberas 24 Industrias de productos minerales no metálicos 25 Industria química
- División 3: INDUSTRIAS TRANSFORMADORAS DE LOS METALES, MECÁNICA DE PRECISIÓN 31 Fabricación de productos metálicos (excepto máquinas y material de transporte) 32 Construcción de maquinaria y equipo mecánico 33 Construcción de máquinas de oficina y ordenadores (incluida su instalación) 34 Construcción de maquinaria y material eléctrico 35 Fabricación de material electrónico (excepto ordenadores) 36 Construcción de vehículos automóviles y sus piezas de repuesto 37 Construcción naval, reparación y mantenimiento de buques 38 Construcción de otro material de transporte 39 Fabricación de instrumentos de precisión, óptica y similares
- División 4: OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 41 Industrias de productos alimenticios y bebidas 42 Industrias de otros productos alimenticios, bebidas y tabacos 43 Industria textil 44 Industria del cuero 45 Industria del calzado y vestido y otras confecciones textiles 46 Industrias de la madera, corcho y muebles de madera 47 Industria del papel y fabricación de artículos de papel: artes gráficas y edición 48 Industrias de transformación del caucho y materias plásticas 49 Otras industrias manufactureras
- División 5: CONSTRUCCIÓN 50 Construcción 501 Edificación y obra civil 502 Consolidación y preparación de terrenos, demoliciones, perforaciones para alumbramiento de aguas, cimentación y pavimentaciones 503 Preparación y montaje de estructuras y cubiertas, postes y torres metálicas, carriles, compuertas, grúas, etc. 504 Instalaciones y montajes 505 Acabados de obras 506 Servicios auxiliares de la construcción y dragados 507 Construcción, reparación y conservación de toda clase de obras 508 Agrupaciones y uniones temporales de empresas
- División 6: COMERCIO, RESTAURANTES, HOSPEDAJE, REPARACIONES 61 Comercio al por mayor 62 Recuperación de productos 63 Intermediarios del comercio 64 Comercio al por menor de productos alimenticios, bebidas y tabaco realizado en establecimientos permanentes 65 Comercio al por menor de productos industriales no alimenticios realizado en establecimientos permanentes 66 Comercio mixto o integrado; comercio al por menor fuera de un establecimiento comercial permanente (ambulancia, mercadillos y mercados ocasionales o periódicos); comercio en régimen de expositores en depósito y mediante aparatos automáticos. 67 Servicio de alimentación (restaurantes, bares, cafés, otros servicios de restauración). 68 Servicio de hospedaje 69 Reparaciones
- División 7: TRANSPORTE Y COMUNICACIONES 71 Transporte por ferrocarril 72 Otros Transportes terrestres 73 Transporte marítimo y por vías navegables interiores 74 Transporte aéreo 75 Actividades anexas a los transportes 76 Telecomunicaciones
- División 8: INSTITUCIONES FINANCIERAS, SEGUROS, SERVICIOS PRESTADOS A LAS EMPRESAS Y ALQUILERES 81 Instituciones financieras 82 Seguros 83 Auxiliares financieros y de seguros, actividades inmobiliarias 84 Servicios prestados a las empresas 85 Alquiler de bienes muebles 86 Alquiler de bienes inmuebles
- División 9: OTROS SERVICIOS 91 Servicios agrícolas, ganaderos, forestales y pesqueros 92 Servicios de saneamiento, limpieza y similares. Servicios contra incendios y similares 93 Educación e investigación 94 Sanidad y servicios veterinarios 95 Asistencia y servicios sociales 96 Servicios recreativos y culturales 97 Servicios personales 98 Parques de recreo, ferias y otros servicios relacionados con el espectáculo. Organización de congresos, parques o recintos feriales 99 Servicios no clasificados en otras rubricas
Sección segunda: ACTIVIDADES PROFESIONALES
- División 0: Profesionales relacionados con la Agricultura, Ganadería, Caza y Pesca 01 Doctores y Licenciados en Ciencias Biológicas, Ingenieros Agrónomos y de Montes 02 Ingenieros Técnicos Agrícolas y Forestales, Técnicos en Biología, Agronomía y Silvicultura y otros Técnicos similares 09 Otros profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca, n.c.o.p.
- División 1: Profesionales relacionados con las actividades propias de la Energía, Agua, Minería y de la Industria Química. 11 Doctores y Licenciados en Ciencias Físicas, en Ciencias Geofísicas y en Ciencias Geológicas. Ingenieros de Minas 12 Doctores y Licenciados en Ciencias Químicas 13 Ingenieros Técnicos de Minas, Facultativos y Peritos 19 Otros profesionales relacionados con las actividades propias de la energía, agua,minería e industria química, n.c.o.p.
- División 2: Profesionales relacionados con las Industrias de la Aeronáutica, de la Telecomunicación y de la Mecánica de Precisión 21 Ingenieros Aeronáuticos y Navales, Ingenieros de Telecomunicación e Ingenieros de Armamento y Construcción y similares 22 Ingenieros Técnicos y Ayudantes de la aeronáutica y Ayudantes de Ingenieros de Armamento y Construcción y similares 29 Otros profesionales relacionados con las industrias de la aeronáutica, de la telecomunicación y de la mecánica de precisión, n.c.o.p. División3: Profesionales relacionados con otras Industrias Manufactureras 31 Ingenieros Industriales y Textiles 32 Ingenieros Técnicos Industriales y Textiles y Técnicos en Artes Gráficas 39 Otros profesionales relacionados con otras industrias manufactureras, n.c.o.p.
- División 4: Profesionales relacionados con la Construcción 41 Arquitectos e Ingenieros Superiores de Caminos, Canales y Puertos 42 Arquitectos Técnicos e Ingenieros Técnicos en la Construcción 43 Delineantes y Decoradores 44 Técnicos Superiores en Desarrollo de Proyectos Urbanísticos y Operaciones Topográficas 45 Ingenieros en geodesia y cartografía 49 Otros Profesionales relacionados con la Construcción, n.c.o.p
- División 5: Profesionales relacionados con el Comercio y la Hostelería 51 Agentes Comerciales 52 Técnicos en Hostelería 59 Otros profesionales relacionados con el Comercio y la Hostelería n.c.o.p.
- División 6: Profesionales relacionados con el Transporte y las Comunicaciones 61 Gestores o intermediarios en las operaciones de transporte, y conductores de vehículos 69 Otros profesionales relacionados con el transporte y las comunicaciones n.c.o.p.
- División 7: Profesionales relacionados con las Actividades Financieras, Jurídicas, de Seguros y Alquileres 71 Profesionales relacionados con los seguros 72 Gestores de asuntos públicos y privados 73 Profesionales del Derecho 74 Profesionales de la Economía y de las Finanzas. Especialistas en Inversiones y Mercados y otros Técnicos similares 75 Profesionales de la Publicidad 76 Profesionales de la Informática y de las Ciencias Exactas 77 Profesionales de actividades diversas 79 Otros profesionales relacionados con las actividades financieras, jurídicas,de seguros y de alquileres, n.c.o.p.
- División 8: Profesionales relacionados con otros servicios 81 Profesionales que prestan servicios de limpieza 82 Profesionales de la enseñanza 83 Profesionales de la Sanidad 84 Profesionales relacionados con actividades parasanitarias 85 Profesionales relacionados con el espectáculo 86 Profesiones liberales, artísticas y literarias 87 Profesionales relacionados con loterías, apuestas y demás juegos de suerte, envite y azar 88 Profesionales diversos 89 Otros profesionales relacionados con los servicios a que se refiere esta División
Sección tercera: ACTIVIDADES ARTISTICAS
- 01 Actividades relacionadas con el cine, el teatro y el circo
- 02 Actividades relacionadas con el baile
- 03 Actividades relacionadas con la música
- 04 Actividades relacionadas con el deporte
- 05 Actividades relacionadas con espectáculos taurinos
En internet puedes encontrar múltiples listados de epígrafes, sin embargo, el origen de dichos listados se encuentra en el Real Decreto Legislativo 1175/1990, de 28 de septiembre, por el que se aprueban las tarifas y la instrucción del Impuesto sobre Actividades Económicas. En este Real Decreto encontrarás, sección por sección, el listado de epígrafes, junto con una explicación de la aplicación de tarifas sobre los mismos, tarifas que sólo deben tener en cuenta los sujetos con obligación de pago de este impuesto, ya que la mayoría estamos exentos.
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