¿Cómo puedo deducirme las comisiones de Paypal?

A la pregunta de si puedo deducirme las comisiones de Paypal, la respuesta es un poco más compleja que un simple sí o un no (aunque a priori la conclusión es afirmativa). Y es que Paypal, a día de hoy, a pesar de su extendido uso, sigue generando mucha controversia y desconocimiento en lo referente a su fiscalidad y tributación. A menudo parece como si Hacienda no hubiese echado cuentas aún de este modelo de pago y cobro pero en realidad, está ahí, se utiliza y debemos aprender cómo incluirlo en la contabilidad y fiscalidad de las empresas.

¿Qué es Paypal?

Paypal es una plataforma web que ofrece la posibilidad de realizar transferencias de dinero a nivel internacional así como emitir pagos y cobrar facturas. Es una fórmula sustitutiva de los medios tradicionales de pago y cobro pero aún, dependiente de los bancos. Y es que para poder realizar un pago a través de la plataforma, se necesita de una cuenta corriente bancaria desde la que transferir dinero (a no ser que se tenga directamente dinero en dicha cuenta de PayPal).

Es una vía muy asentada y con bastante éxito para los pagos en línea pero también a día de hoy, para comercios físicos.

Es propiedad a día de hoy de Ebay (desde 2002) aunque fue fundada y opera desde 1998. Está registrado a nivel internacional en San José (California, USA) y su centro de operaciones global está en Omaja (Nebraska, USA).

Su éxito radica en la facilidad para realizar transacciones económicas internacionales online de forma totalmente segura y sin riesgos.

¿El problema con Paypal? A priori y para realizar transacciones, ninguno. Los peros llegan las dudas cuando a fiscalidad se refiere en el momento en el que las empresas operan con esta fórmula. El centro de operaciones de PayPal en Europa está basado en Dublín (República de Irlanda) aunque sus licencias de crédito de la UE están concedidas en Luxemburgo (operando bajo la autoridad bancaria de este país.

Aquí es donde se abren las dudas e incluso, los miedos y es que siempre, Luxemburgo ha sido considerado como paraíso fiscal… ¡Aunque ya no es así! Desde la comunicación de la Dirección General de Tributos del 23 de diciembre de 2014. Esto no significa que Luxemburgo deje de ser considerado paraíso fiscal sino que hay un cambio de criterios en la consideración de este como paraíso fiscal (recogido en la Ley 36/200).

Igualmente, sea o no el país originario de PayPal o dónde está registrado a nivel Europa, no influye para que se puedan contabilizar y deducir las comisiones que emite.

Operativa de PayPal

El trabajo del día a día con PayPal es realmente sencillo. Hay que tener en cuenta siempre que PayPal no es un banco y por lo tanto, en España al menos, no le aplica la normativa bancaria habitual.

Un cliente que tiene fondos en PayPal carece de las coberturas de los fondos de garantías de depósito (es la propia empresa propietaria de la plataforma la que ofrece garantías particulares a sus clientes). Igualmente, no se paga ninguna rentabilidad por los fondos allí dispuestos.

Eso sí, actualmente sí está dispuesta a las reglas del Departamento del Tesoro USA y la Autoridad de Servicios Financieros de la Unión Europea que vigila cualquier acción de “lavado de dinero” o cuando se realizan transacciones no autorizadas.

Lo único que hay que tener muy en cuenta es que PayPal sí cobra por las comisiones de las transacciones que emite.

Tratamiento fiscal: gastos y comisiones pagados a PayPal

Hay que tener muy en cuenta cómo gestionar o mejor dicho, cómo tratar a nivel fiscal, los gastos y las comisiones que se derivan de trabajar (realizar transacciones) con PayPal. Hay varios escenarios que siempre debemos conocer:

IVA – Impuesto del Valor Añadido e IRPF

Los cobros PayPal realiza a cualquier empresa o persona en España, están exentos de IVA (ya que PayPal está establecida en Luxemburgo). Por este motivo la empresa no emite facturas por las comisiones realizadas y los cobros emitidos – cargos.

Impuesto de la Renta de las Personas Físicas

De forma indistinta a si somos empresa o persona física, PayPal carga comisiones por los servicios realizados y estos, son gastos deducibles en nuestras contabilidades. Eso sí, deben cumplir las reglas generales de los gastos deducibles de nuestros sistema fiscal (que sean gastos totalmente necesarios para la obtención de ingresos o referentes a la actividad que se realiza).

Además, aunque PayPal esté afincado en un considerado “paraíso fiscal” está obligado a cumplir con las normas del país en el que opera, en este caso, España. Por esta misma razón, los gastos son deducibles en las contabilidades de las empresas.

Con Hacienda eso sí puede suponer un problema a la hora de incluir el gasto. Hacienda necesita de una factura oficial y Paypal, al estar exento de IVA, no tiene por qué emitir dicha factura ni siquiera, un recibo o justificante del cargo. A priori por comisiones pequeñas no hay problema para Hacienda. El tema se complica cuando son cantidades mayores.

¿Cuáles son las comisiones de PayPal?

Llegando por fin al asunto de las comisiones de PayPal, hay que saber que con comisiones se refiere al importe que cobra por realizar la transacción económica entre dos personas, dos entidades comerciales o una y una.

Empezar a operar con PayPal es muy sencillo (nada que ver con abrir una cuenta en el banco). Sólo hay que registrarse en la plataforma (te pedirá unos datos como teléfono móvil, email, etc) y de ahí, vincularlo a una cuenta bancaria.

Si eres un vendedor, PayPal te ofrece dos tipos de tarifas:

Tarifa Interchange Plus: es la tarifa que aplica una tasa denominada de intercambio (establecida por Visa o MasterCard) más 0,35 € por operación para todas aquellas transacciones que el cliente esté abonando directamente con su tarjeta de crédito (a través de la plataforma PayPal).
Tarifa Combinada: en este modelo, se incluye una comisión variable del 1,9% al 3,4% más 0,35% por cada operación que se realiza.

Una vez que vayan aumentando las ventas (o el volumen facturado a través del negocio), las comisiones serán menores por transacción (haciendo la plataforma un ratio por volumen).

¿Es posible deducirse las comisiones de paypal?

Una vez aquí, momento en el que se conocen las comisiones que PayPal implementa a cada transacción de tipo comercial, es importante conocer si estas, se pueden deducir en la contabilidad de la empresa. Este es el punto más difícil a la hora de trabajar con PayPal para el negocio.

Funcionamiento de las comisiones con PayPal

PayPal consta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) ya que está afincado en Europa en Luxemburgo (dentro del territorio IVA de la Unión Europea).
No emite facturas por sus cargos, tampoco tíquets ni ningún tipo de comprobante (debería hacerlo aunque esté exento de IVA pero no lo hace).
Si no nos cobra IVA, no se puede deducir un IVA no pagado (se deduce el gasto pero no el Iva que no existe).

Se considera gasto cuando:

La compra de un bien o servicio está totalmente ligada a la actividad profesional / servicio / producto prestado.
La comisión considerada será del gasto realizado descrito bajo las condiciones anteriores.
Si tenemos ingresos a través de PayPal (intereses de depósito de determinadas cuentas), el tratamiento es totalmente diferente.
Las comisiones, aunque no exista un justificante por las mismas, hay que computarlas en la contabilidad como gasto total, que será el importe a deducir.

Los gastos de estas comisiones se deducirán y declararán en España a través del modelo 303 y del modelo 349.

¿Cómo tengo que deducirme las comisiones de PayPal?

Ahora que sabemos que las comisiones de PayPal son deducibles, el siguiente paso es saber cómo hacerlo de forma oficial y cumpliendo con la normativa fiscal de España.

En realidad, todo se resume a un apunte:

Las comisiones de PayPal se contabilizan y deducen como un tíquet de gasto.

Sí, así sin más. Y es que al no tener factura de la comisión y del movimiento (porque PayPal no las emite), lo único que se puede hacer y es asumible, es contabilizarla para después declararla y deducirlo, como un gasto con un tíquet.

Incluir un gasto en Billage para que se sume a la contabilidad y de ahí, a la declaración trimestral es muy fácil. Hazlo como un tíquet habitual, en tu panel de facturación – Gasto – Crear Gasto. Ahí, solo tienes que añadir los datos que se solicitan y listo.

Estas comisiones se pueden contabilizar de manera independiente o si no, aunar todas las de un mes o las de un trimestre e incluirlas en conjunto.

¿Puedo deducirme otras comisiones de otras pasarelas de pago?

Comisiones a nuestro alrededor, abundan muchísimo más de lo que nos gustaría. Además de PayPal ahora mismo se opera y trabaja sobre todo en el entorno online y de e-commerce, con diferentes plataformas de pago. ¿Cómo se trabaja con estas comisiones? ¿Se pueden igualmente deducir?

Comisiones de Stripe (pago por web).
Comisiones de las transferencias bancarias (sobre todo con transferencias internacionales o inmediatas).
Comisiones de un extracto bancario.
Comisiones emitidas por el banco.
Cualquier otro tipo de comisiones asociadas a una operación.

Todas las comisiones son pagos que se realizan como gasto por lo tanto, son deducibles (tanto si tienen IVA por lo que nos desgravaremos el IVA como si no, que deduciremos el gasto en sí mismo).

Para llevar a cabo una correcta gestión de los gastos lo mejor es contar con un programa de facturación como billage. Ahí tendrás todo en orden y podrás, desde tu teléfono móvil, sumar gastos fácilmente.

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