Patrimonio neto: Qué es, definición y fórmula para calcularlo

El patrimonio neto o el conjunto de bienes y derechos de una empresa en un momento determinado, es un dato más que relevante para conocer parte del estado financiero de cualquier negocio. Saber al detalle qué se tiene y qué se debe ayudará a poder tomar decisiones acertadas en cuanto a inversiones, próximos pasos y desarrollo de producto, etc. ¿Qué es exactamente el patrimonio neto y cómo se calcula? Lo descubrimos paso a paso y en detalle.

¿Que es el patrimonio neto?

El patrimonio neto es uno de los principales y más importantes elementos contables a los que atender en una empresa si se desea conocer su valor real en un momento determinado. Es, en pocas palabras pero sumamente acertadas “el conjunto de bienes y derechos que una empresa posee en un momento determinado”, en el que se evalúa la situación concreta. 

A efectos prácticos el término “conjunto de bienes y derechos” significa e incluye todos los recursos que a nivel económico una empresa posee y puede además conseguir durante un ejercicio – año financiero según la actividad comercial que desempeñe. 

El patrimonio neto abarcaría los fondos propios así como, recientemente, los ajustes contables que puedan haberse producido por modificaciones en los criterios contables. En resumen y de forma muy concisa, el patrimonio neto de una empresa es su valor y como de cualquier razonamiento lógico, el objetivo de cualquier negocio y de todos sus integrantes es sin duda, aumentar ese valor o el patrimonio neto de la compañía. A mayor patrimonio neto, mayor valor de la empresa.

Patrimonio neto: Elemento Patrimonial

Un balance de situación de una empresa está compuesto por tres elementos patrimoniales imprescindibles de los que patrimonio neto forma parte sumado al activo y al pasivo. Como ya todos conocemos y se deduce, el pasivo es lo que se debe y el activo, lo que se tiene mientras que el patrimonio neto, los recursos financieros de que dispone la empresa. 

Con el dato del patrimonio neto se puede establecer la valoración de si la empresa funciona o no correctamente ya que en un rápido vistazo y con un simple cálculo, se tiene una visión general del negocio. 

Lo útil e importante es que el patrimonio neto sea mayor que cero lo que significa que esta se está sustentando con sus propios ingresos sin tener que pedir financiación externa (inversión, préstamos). En el caso contrario, patrimonio neto menor que cero, implica que se está necesitando de financiación exterior y la empresa no se puede mantener por sí sola en este momento. 

Esta última situación, la de patrimonio neto inferior a cero, se conoce como quiebra técnica. ¿Implica que hay que cerrar la empresa? No. Antes que habrá que evaluar otra serie de circunstancias como el momento puntual de la empresa, las situaciones de inversiones o el crecimiento en un futuro inmediato y a medio plazo que ofrece el negocio como en el caso de las startups. 

Activo

Dentro del activo de una empresa se consideran los bienes así como los derechos de una empresa en un momento determinado. Una definición que es igual que la de patrimonio neto… a priori pero en este caso, en el del activo, no interfiere la resta de los pasivos. Estos activos lo son igualmente porque generarán valor para el negocio así como recursos para continuar con la actividad comercial. 

Pasivos

Por el contrario, los pasivos son lo que restan, los que quitan… Las deudas y obligaciones financieras que la empresa ha adquirido y a los que tiene que hacer frente con los que ha financiado la actividad comercial. Estas deudas y obligaciones pueden ser a corto plazo, pasivo corriente o pasivo no corriente – largo plazo (vencimiento superior a un año) lo que determinará si se contabilizan en el ejercicio presente o no.

Patrimonio neto

Es una compilación de diferentes activos a los que se restan los pasivos en el momento concreto del análisis. Recoge los fondos propios (capital social, aportaciones de los socios dinerarias o no, las reservas o beneficios no repartidos, así como los resultados anteriores que están pendientes de aplicación). A estos, hay que añadir para que el patrimonio neto sea total, los ajustes por cambio de valor, las donaciones, las subvenciones y los legados que en su caso haya recibido la compañía. 

Calcular el patrimonio neto

Como todo resultado empresarial que se desee conocer, contemplar y aplicar posteriormente a decisiones clave, es fundamental conocer cómo se extrae el dato. En el caso del patrimonio neto el cálculo no conlleva demasiado esfuerzo si se tienen de antemano los integrantes de la fórmula. Es una cuenta sencilla:

Patrimonio neto = Activos – Pasivos

El escollo estará siempre en enumerar, listar y tener totalmente claros los activos y pasivos así como cuáles incluir en cada bloque en el momento determinado. 

Los alquileres de vehículos de empresa, las inversiones de material digital – ordenadores (considerados no como pasivos aunque sean compras sino como activos porque son bienes adquiridos para la realización de la actividad), los préstamos bancarios y las facturas pendientes de abono entre otros participantes, deben agruparse en su carpeta correspondiente “activo – pasivo” y de ahí, realizar el cálculo para obtener la cifra de patrimonio neto. 

Beneficios de conocer el patrimonio neto

Bajo nuestro criterio empresarial y tras años ayudando a pymes, startups y autónomos en la gestión de sus negocios así como por nuestra experiencia, concluimos que conocer el patrimonio neto (y los consecuentes activos y pasivos) es imprescindible para estipular el rumbo de la compañía. Si se desea conocer la salud financiera de una empresa, hay que conocer en tiempo real el patrimonio neto. A partir de ahí, se podrá tomar decisiones mucho más acertadas, concisas y enfocadas a resultados. 

En detalle, conocer el patrimonio neto en un momento determinado ayudará: 

• La viabilidad de los objetivos y metas marcados según los soportes financieros existentes. 
• Conocer si la planificación económica es la acertada o requiere de ajustes y corrección de desviaciones. 
• Tener el dato siempre disponible para posibles acciones como la petición de un préstamo, la venta de la empresa o la incorporación de un nuevo socio. 
• En caso de querer hacer una inversión de gran envergadura, saber si la empresa soportaría dicha acción y cómo acometerla en cuestión económica. 

Saber en todo momento el patrimonio neto de la empresa ayudará a conocer el estado presente y también el rumbo que va a tomar. 

El Patrimonio neto como salud financiera

Sin duda alguna, el patrimonio neto nos dará las claves para conocer la salud financiera de la empresa. Se puede saber así el ratio de endeudamiento de la compañía realizando el cálculo de pasivo / patrimonio neto ya que según datos genéricos, una empresa puede soportar entre el 0.40 y el 0.60 el peso de deuda que puede soportar una empresa sin verse dañada o perjudicada. Si este ratio de una empresa es mayor, esta estará sobre-endeudada y si está por debajo, su salud financiera es muy saludable. 

Según la situación y los datos a extraer, se pueden tomar decisiones y pedir ayuda en caso necesario. Inversores, bancos o nuevos socios pueden ser la clave para salir de un momento determinado o incentivar la acción. 

Eso sí, algo imprescindible es siempre, tener todos los datos económicos al día. Con billage es lo más ágil, eficaz y sobre todo, resolutivo. Desde cualquier lugar y en todo momento es viable sumar gastos, incluir inversiones, facturar y realizar todos los trámites contables y financieros. Mejor todo al día que andar perdidos.

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