Cuota de Autónomos por ingresos reales 2023

Entra en vigor sin más dilación la nueva cuota de autónomos por ingresos reales de 2023. Y es que por más que parece haberse peleado y que los autónomos estén en plena “guerra” con este sistema, el Gobierno al menos por ahora, continúa adelante con el plan de las cuotas en función de la previsión de ingresos. Un método que parece no gustar y no porque no sea justo (cotizar en base a lo que se ingresa) sino por las elevadas cuantías de las cuotas que según el colectivo de autónomos parece “castigar a quien más trabaje”. 

Sea como sea, la realidad es que a día de hoy, febrero de 2023, la situación continúa sin esclarecerse del todo. Las cuotas siguen siendo una gran incertidumbre, no se sabe exactamente cuándo comienzan a ejecutarse y tampoco cómo ha de hacerse la previsión de ingresos. Una previsión que una vez hecha se debe comunicar a través de una plataforma que no está del todo desarrollada ni activa (información actualizada a 04 de febrero de 2023).

En billage siempre pretendemos ayudar a los que día a día trabajan en pro de sus negocios que en realidad, son los generadores de empleo. Un proyecto unipersonal, una  pyme y/o una gran empresa siempre contará con un autónomo detrás que la ha iniciado. Este autónomo está hoy más que nunca, ávido de información sobre sus cuotas y situación fiscal. En este post vamos a reunir en un único lugar todas las claves para entender la nueva tributación de autónomos y cómo queda realmente la cuota de autónomos por ingresos reales en 2023. 

¿Qué es la cotización por ingresos reales para los autónomos?

La cotización por ingresos reales para autónomos de 2023 es la nueva forma del Gobierno de recaudar la cotización por su actividad a todos los trabajadores por cuenta propia. Una fórmula que entraría en vigor este nuevo año 2023 tras la aprobación del Real Decreto Ley 12/2022 del 26 de julio. 

Aunque a priori y para el Gobierno esta nueva ley suponía un sin fin de mejoras para los autónomos, la realidad es que está siendo un caballo de batalla entre ambos bandos dadas las elevadas cuotas a los que los trabajadores independientes tendrán que hacer frente. 

Una ley motivada desde el Gobierno por su idea de la existencia elevada en España de autónomos que cotizan por debajo de lo que se supone que se debe cotizar. En el caso de los autónomos estos defienden la cuota anterior (y excesiva según apuntan) por la precaria situación de un autónomo en cuanto a prestaciones e inseguridad laboral. 

En conclusión y directamente al grano, la nueva ley para la cuota de autónomos por ingresos reales establece que a partir de su puesta en marcha y ejecución, los autónomos y trabajadores por cuenta propia pasarán de pagar una cuota fija (a elegir por ellos según lo que quieran cotizar) a una variable en función de los ingresos que perciban por su actividad. 

A cambio de esta subida el Gobierno promete mejores prestaciones sociales tales como pensiones o pagas por cese de actividad. 

Tabla de Tramos de Cotización para autónomos a partir de 2023: Nuevas Cuotas de la Seguridad Social

En este nuevo planteamiento para la cotización de los autónomos entró en vigor el 11 de enero de 2023 (aunque aún no se verá reflejado en las cuotas mensuales a pagar por parte de los autónomos). 

Con el sistema, los que facturan e ingresen menos por su actividad tendrán que pagar cuotas más reducidas mientras que los que más facturan tributarán en cuotas más elevadas.

Para ello, se han establecido 15 nuevos tramos que relacionan ingresos con cotizaciones. Cada autónomo deberá elegir el tramo de ingresos – facturación que considera más adecuado para sus próximos meses y notificar a la Seguridad Social que será esa cuota la que desea abonar cómo cotización. 

Por lo tanto el primer gran cambio además de las cuotas es que el autónomo deberá proyectar y prever cuáles serán sus ingresos y rendimientos para los próximos meses.

Esta previsión se subirá a la plataforma que para tal efecto a habilitado la Administración (aún no en funcionamiento). El autónomo podrá modificar dicha previsión cada 2 meses y hasta un máximo de 6 veces al año.

*Unas cuotas que irán in-crescendo en los próximos años hasta alcanzar lo diseñado por el Gobierno en 2025. 

Los 15 tramos corresponden a la siguiente tabla:

Como se aprecia, durante los 3 primeros años se va reduciendo la cuota mínima y elevando la máxima. 

El tramo 1 tendrá la base mínima de cotización establecida para el Régimen General de la Seguridad Social. 

¿En qué afecta a los autónomos la cotización por ingresos reales?

Más allá de los puntos legales y características propias de esta nueva ley y su aplicación, lo que más importa es cómo afecta de forma real a los autónomos que mes a mes trabajan y pagan sus cuotas. 

La realidad actual del escenario del autónomo español es que muchos tienen serios problemas para solventar los gastos derivados de su actividad entre los que se encuentran las cuotas de autónomos.

Además, actualmente, es difícil que un autónomo perciba el monto de su factura tras terminar el trabajo y esta se suele dilatar entre 30 y 60 días mientras el autónomo tiene que seguir haciendo frente a sus gastos. 

Por ende, uno de los principales problemas será que el autónomo tendrá que hacer frente a una cuota mayor sin ni siquiera haber percibido aún los ingresos. 

En contraprestación, los beneficios de esta nueva ley serán mejores prestaciones para los autónomos 

Mejoras en las pensiones

Las pensiones, ese tema tan preocupante y acuciante también sufrirá variaciones con esta nueva ley para los autónomos. Actualmente las pensiones de los autónomos son un 43% más bajas y reducidas que las de los cotizares del régimen general (trabajadores por cuenta ajena). 

Con esta nueva ley no es que se vayan a igualar sino que sí subirán estas pensiones para los autónomos. Quien más cotice ahora, mayor será su pensión. 

Mejora de la protección social

Si hay mayor cotización por parte de un autónomo este podrá disfrutar de mejores prestaciones en caso de incapacidad y bajas por enfermedad. Esta nueva ley amplía las prestaciones para el colectivo autónomos incorporando mecanismos RED sectoriales y cíclicos. 

Ahora no será necesario tener un cierre total del negocio – proyecto para poder hacerse con ciertas prestaciones.

Flexibilidad en el pago

Uno de los puntos muy positivos de esta ley es la flexibilidad. Gracias a que cada dos meses se puede realizar una proyección de ingresos, los autónomos podrán pagar la cuota que más encaje con sus ingresos reales. Si los ingresos se reducen, sus cuotas también pueden hacerlo. 

 ¿Cómo se calcularán los rendimientos netos de los autónomos?

Y vamos con la siguiente gran pregunta: cómo calcular… cómo hacer el cálculo para saber realmente lo que se va a pagar y cuánto se está cotizando. En el nuevo sistema, el autónomo debe regularizar sus cotizaciones después de cada ejercicio. Así se ha pagado de más, Hacienda debería devolver y al contrario, si se ha cotizado de menos en base a los ingresos, habrá que abonarlos a Hacienda. Se podrán devolver o reclamar cuotas a la Seguridad Social. 

En palabras literales del Ministerio: “los rendimientos netos se calcularán deduciendo de los ingresos todos los gastos producidos en ejercicio de la actividad y necesarios para la obtención de ingresos del autónomo. Sobre esa cantidad, se aplica adicionalmente una deducción por gastos genéricos del 7% (3% para los autónomos societarios). El resultado serán los rendimientos netos y esa será la cifra que determinará la base de cotización y la cuota correspondiente”. 

En palabras y términos más entendibles: 

Un trabajador autónomo factura 4.000 € al mes y tiene unos gastos de 2.000 € al mes estará dentro de tramo 8 (tramo entre 1850 y 2030 € al mes). Lo que implica que la previsión se hará no sobre los ingresos sino sobre el resultante tras restas los gastos (restando igualmente el 7% de gastos genéricos). Por tanto, este autónomo estará abonando una cuota de 315 € durante 2023 – 16,9% de sus rendimientos. 

Cambios en la tarifa plana de autónomos en 2023

Una de las preguntas más habituales respecto a esta nueva ley de cuotas para autónomos por ingresos reales es qué ocurre con la cuota reducida – tarifa plana para nuevos autónomos. Esta va a sufrir importantes modificaciones que deberán tenerse muy en cuenta. 

Los nuevos autónomos que se den de alta por primera vez como tal (o cumplan los requisitos para adscribirse a la tarifa plana) pagarán una cuota de 80€ al mes durante el primer año – primeros 12 meses de cotización. Una norma que se extenderá otros 12 meses (durante el segundo año como autónomo) pero, ¡cuidado! Esto será aplicable siempre y cuando los ingresos de este autónomo estén por debajo del salario mínimo interprofesional. 

  Cambios en el paro de los autónomos en 2023

Por último, otro de los grandes puntos de cambio que incluye esta nueva ley es el paro en los autónomos o cese de actividad. En el momento que un autónomo cese su actividad o sus rendimientos por su actividad comercial disminuyan, puede solicitar una prestación por ello. 

De este modo, en el caso de que un autónomo rescinda su proyecto y declare cese de actividad, percibirá una ayuda del 50% de la base. Esta ayuda se mantendrá de cuatro a doce años según las siguientes condiciones:

• Acreditar una reducción del 75% del nivel de ingresos o ventas (y no haya trabajadores a cargo). 
• Si los ingresos no superan el salario mínimo durante al menos, dos trimestres (teniendo trabajadores a cargo).

Igualmente hay estipuladas unas contraprestaciones en el caso de fuerza mayor, crisis cíclicas y crisis sectoriales (que habría que indagar en qué consisten y sus particularidades). 

—— Sobre si esta ley es positiva o negativa para los autónomos, lo dejamos en manos de cada caso particular. Eso sí, si eres autónomo y/o tienes una pyme, lo mejor que puedes hacer es incluir un programa de gestión completo para tu negocio. Con billage tendrás todas las opciones de CRM, gestión de proyectos y facturación en un único lugar. ¿Quieres probar?

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